一.税务筹划应注意的问题
1.正视税务筹划的风险性
税务筹划需要在纳税人经济行为发生前做出安排。由于环境及政策的变化，使税务筹划带有很多不确定因素，可能会达不到预期的节税效果。同时，税务筹划的经济利益也是一个估算值，并非绝对数字，这就加大了筹划的不确定性。因此，纳税人进行税务筹划时，应充分考虑筹划的风险，然后再做出决策。
2.了解理论与实践的差异
在理论上，偷税、欠税、避税、税务筹划等有不同的含义，容易区分。但是，由于经济活动的复杂性，在实践中要对某种行为进行区分却比较困难，这往往需要通过税务机关的认定和判断，而认定和判断又随不同的人的主观看法而有不同的结果。
例如，根据《征管法》第35条的规定，纳税人（包括单位纳税人和个人纳税人）有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：
（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。
（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的。
（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的。
（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的。
（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。
（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
因此，在进行税务筹划时，还要考虑征税主体对筹划行为的认可程度。
3.关注税收法律的变化
税收法律是决定企业纳税权利与义务的依据，是处理国家与纳税人之间分配关系的法律规范。随着经济情况的变动，税收法律需要不断修正和完善，因此在进行税务筹划时，必须注意税法的变动，适时调整税务筹划方案，使筹划达到预期结果。
4.树立正确的税务筹划观
税务筹划的目的是以纳税人整体收益增长为前提的，税收负担的减轻并不等于总体收益的增长。如果有多种方案选择，纳税不一定最少但纳税人总体收益最多的方案才是最优方案。
2.税务筹划的原则
1.合法性原则
税收是政府凭借国家政治权力，按照税收法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。税收法律是国家以征税方式取得财政收入的法律规范，用以调整税收征纳双方的征纳关系，形成征纳双方各自的权利与义务。纳税人严格地按照税法规定充分地履行其义务、享有其权利，才符合法律规定，即才具有合法性。税务筹划的本质是在遵守国家法律法规的前提下通过合法的方式、方法进行筹划。只有在遵守国家法律法规的情况下，国家的利益才能得到保障，纳税人筹划方案的风险才能降低。偷逃税收可以减轻纳税人的税收负担，但是却违背了税务筹划的合法性原则，而且还可能因在纳税过程中违法被税务机关处罚，使纳税人的经济利益遭受损失。
2.规范性原则
税务筹划不只是税务方面的问题，它还涉及财务、会计等领域，制造业、商业等各行各业的问题。税务筹划要遵循各领域、各行业、各地区约定俗成或明文规定的各种制度和标准，以规范的行为方式和方法，来制定相应的节减税收的筹划方案。
3.专业性原则
我国的税法在立法体制上有多个层次，既有全国人大及其常务委员会制定的税收基本法律，又有财政部、国家税务总局和海关总署制定的税收规章，还有一些地方人大及其常务委员会制定的税收地方性法规和地方政府制定的税收地方规章。同时，具体的税收法规变化较多，对一个问题可能会在1 年中发布几个相关文件。本书以最新税收法规（截止到2012 年4月）为依据展开税务筹划，在实际应用时，相关条款也可能会发生变化。这就要求税务筹划人员必须全面掌握税法，理解税法调整的原因和趋势，使税务筹划方案切实可行。
税务筹划人员除了对法律、税收政策和会计知识要相当精通外，还应通晓工商、金融、保险、贸易等方面的知识，以便在极短的时间内掌握纳税人的基本情况、涉税事项、涉税环节、筹划意图，在获取真实、可靠、完整的筹划资料的基础上，选准筹划切入点，制定正确的筹划步骤，针对不同情况做出最有效的筹划方案。
4.财务效益最大化原则
税务筹划的最主要目的是使纳税人税后的财务效益最大，这不仅要考虑某个税种节减税收，还需综合规划以使纳税人整体税负水平降低；不仅要考虑纳税人目前的财务利益，还要考虑未来的财务利益；不仅要考虑纳税人的短期利益，还要考虑长期利益；不仅要考虑所得的增加，还要考虑纳税人资本增值等诸多方面。
5.可操作性原则
对于不同的地区、行业、部门和生产经营规模，国家有着不同的税收政策法规。税务筹划人员要针对纳税人具体情况，制定出筹划成本费用最低、筹划效益最大、容易操作、切实可行的筹划方案。专业的事专业的团队，为各中小企业，做好税务筹划，让您在创业路上无后顾之忧。